El Reino Unido es reconocido por su entorno fiscal favorable, lo que lo convierte en un destino atractivo para los residentes españoles que buscan establecer negocios o gestionar su patrimonio de manera eficiente. En este artículo, nos centraremos en las ventajas fiscales que ofrece el Reino Unido, con especial atención al Impuesto de Sociedades, el Impuesto sobre la Renta Personal, las Capital Allowances, y las Limited Liability Partnerships (LLPs).

1. Impuesto de Sociedades: Atractivas Tasas y Beneficios para Empresas

El sistema de Impuesto de Sociedades del Reino Unido ofrece un régimen competitivo y una serie de incentivos para las empresas:

• Tasa de Impuesto Competitiva: La tasa estándar del Impuesto de Sociedades en el Reino Unido es del 25% desde 2023. Sin embargo, para las empresas con beneficios inferiores a £50,000, la tasa es reducida al 19%, lo que resulta especialmente beneficioso para las pequeñas y medianas empresas.
• Incentivos para la Innovación: Existen deducciones y créditos fiscales para actividades de Investigación y Desarrollo (R&D), lo cual puede reducir significativamente la factura fiscal de las empresas que invierten en innovación.
• Exenciones por Participación: Las empresas británicas pueden beneficiarse de la exención de participación, que permite a las empresas no pagar impuestos sobre los dividendos recibidos de subsidiarias en el extranjero, siempre que cumplan con ciertos criterios. Esto es ideal para empresas holding y estructuras corporativas internacionales.

2. Impuesto a la Renta Personal: Aprovechando la Personal Allowance

El Impuesto sobre la Renta Personal en el Reino Unido ofrece una serie de ventajas y umbrales que pueden ser aprovechados por los residentes españoles:

• Personal Allowance: Cada residente en el Reino Unido tiene derecho a una asignación personal libre de impuestos (Personal Allowance), que para el año fiscal 2024-2025 es de £12,570. Esto significa que los primeros £12,570 de ingresos no están sujetos a impuestos, lo que permite una planificación efectiva para reducir la carga fiscal.
• Tasas Progresivas y Beneficios para Ingresos Medios: Las tasas de impuesto sobre la renta son progresivas, comenzando en un 20% para ingresos hasta £50,270 y aumentando al 40% y 45% para los ingresos más altos. Sin embargo, los umbrales son relativamente altos en comparación con otros países europeos, beneficiando a quienes tienen ingresos medios.
• Deducciones y Alivios Fiscales: Existen varias deducciones disponibles, como las contribuciones a pensiones, que reducen la renta imponible. Además, las inversiones en esquemas de ahorro como ISAs (Individual Savings Accounts) permiten generar ingresos libres de impuestos.

3. Capital Allowances: Reducción del Impuesto a Través de Inversiones en Activos

El sistema de Capital Allowances del Reino Unido permite a las empresas reducir su renta imponible a través de la deducción del coste de los activos comprados para el negocio:

• Annual Investment Allowance (AIA): Las empresas pueden deducir el costo total de los activos cualificados hasta £1 millón en el primer año, lo que incluye maquinaria, equipos y vehículos comerciales. Esto permite una rápida recuperación de inversiones en activos empresariales.
• Super Deduction: Introducida para incentivar la inversión empresarial, la Super Deduction permite a las empresas deducir el 130% del coste de ciertos activos cualificados hasta marzo de 2023, aumentando la deducción fiscal y alentando la expansión y modernización de los activos de la empresa.
• First Year Allowances: Además de la AIA, ciertas inversiones ecológicas, como equipos de energía eficiente, pueden beneficiarse de First Year Allowances al 100%, permitiendo deducciones completas en el primer año.

4. LLPs (Limited Liability Partnerships): Flexibilidad y Eficiencia Fiscal para Negocios

Las LLPs son una estructura empresarial flexible y eficiente fiscalmente, ideal para los residentes españoles que buscan establecer negocios en el Reino Unido:

• Transparencia Fiscal: Las LLPs no pagan Impuesto de Sociedades. En cambio, los beneficios se reparten entre los socios, quienes pagan impuesto sobre la renta personal sobre sus participaciones. Esto ofrece una ventaja en términos de flexibilidad fiscal, ya que las tasas personales pueden ser más bajas que las corporativas, especialmente para los ingresos más bajos.
• Protección de Responsabilidad: Aunque las LLPs ofrecen los beneficios fiscales de una sociedad, también proporcionan protección de responsabilidad limitada similar a las empresas, resguardando los activos personales de los socios.
• Estructura Ideal para Profesionales y Consultorías: Las LLPs son especialmente populares entre consultores, abogados y otras profesiones liberales debido a la facilidad para distribuir beneficios y las reglas simplificadas de contabilidad y auditoría para negocios más pequeños.

5. Ventajas Adicionales para Residentes Españoles: Tratados de Doble Imposición y Planificación Internacional

El Reino Unido ha firmado tratados de doble imposición con España y muchos otros países, lo cual permite evitar la doble tributación sobre los ingresos generados internacionalmente. Esto es esencial para residentes españoles con ingresos globales, permitiendo una planificación fiscal efectiva y reduciendo las cargas fiscales duplicadas.

• Créditos por Impuestos Pagados en el Extranjero: Los residentes en el Reino Unido pueden reclamar créditos por impuestos pagados en España u otros países, optimizando su carga fiscal y asegurando que no pagan más de lo necesario.
• Exenciones para Ingresos Internacionales No Remitidos: Los residentes no domiciliados que no remiten ingresos internacionales al Reino Unido pueden evitar tributar sobre esos ingresos, lo que ofrece una significativa ventaja para aquellos con inversiones globales.

Conclusión

El Reino Unido ofrece un entorno fiscal altamente favorable para los residentes españoles, con una variedad de ventajas en el Impuesto de Sociedades, Impuesto sobre la Renta Personal, deducciones por inversiones en activos (Capital Allowances), y estructuras empresariales flexibles como las LLPs. Estas ventajas, junto con la amplia red de tratados de doble imposición y los incentivos para la inversión y la planificación patrimonial, hacen del Reino Unido un destino atractivo para optimizar la eficiencia fiscal. Contar con un asesoramiento especializado es clave para aprovechar al máximo estas oportunidades y cumplir con las normativas fiscales locales.