Establecer una LLC (Limited Liability Company) en Estados Unidos puede ser una estrategia fiscalmente ventajosa para residentes españoles, especialmente si el establecimiento permanente y las actividades se realizan fuera de EE.UU. En este artículo, exploraremos cómo una LLC en EE.UU. puede ofrecer beneficios fiscales específicos en este contexto, centrándonos en impuestos y cómo optimizar la carga fiscal global.

1. Ventajas de una LLC en EE.UU. para Actividades Internacionales

Una LLC en EE.UU. ofrece flexibilidad y ventajas fiscales que pueden ser particularmente beneficiosas para residentes españoles que llevan a cabo sus actividades fuera de EE.UU. A continuación, detallamos los principales beneficios fiscales:

2. Impuesto de Sociedades: Flexibilidad y Eficiencia

• Impuesto sobre Sociedades (Corporation Tax): Para una LLC que opta por ser tratada como una sociedad (corporation), el tipo impositivo federal es del 21% sobre los beneficios netos. Sin embargo, si el establecimiento permanente y las actividades se realizan fuera de EE.UU., la LLC puede beneficiarse de diversas estrategias para minimizar el impacto de este impuesto.
• Entidad de Paso (Pass-Through Entity): La mayoría de las LLC elige ser tratada como una entidad de paso, lo que significa que los ingresos, deducciones y créditos fiscales se transfieren a los propietarios, evitando la doble imposición. Esto es ventajoso cuando la LLC tiene su sede y realiza actividades fuera de EE.UU., ya que evita la tributación a nivel corporativo y se tributa a nivel personal en el país de residencia de los socios.

3. Exención de Impuestos para Ingresos Fuera de EE.UU.

• Reglas de Establecimiento Permanente (Permanent Establishment): Si la LLC no tiene un establecimiento permanente en EE.UU. y realiza sus actividades fuera del país, los ingresos generados fuera de EE.UU. pueden estar exentos de impuestos federales estadounidenses. Esto es posible siempre que la LLC pueda demostrar que sus actividades principales se desarrollan fuera del territorio estadounidense.
• Créditos por Impuestos Extranjeros: Para evitar la doble imposición, EE.UU. ofrece créditos por impuestos extranjeros pagados. Esto significa que si la LLC paga impuestos en el país donde realiza sus actividades, puede reclamar un crédito por esos impuestos contra su obligación tributaria en EE.UU.

4. Capital Allowances: Optimización de Activos de Capital

• Sección 179 y Bonus Depreciation: La Sección 179 permite a las empresas deducir inmediatamente el costo de activos de capital en el año de adquisición, hasta un límite de $27,000 en 2024. Además, el bonus depreciation permite una deducción del 100% en el primer año para activos nuevos y usados. Aunque estos beneficios son más relevantes para activos utilizados en EE.UU., pueden ofrecer ventajas si la LLC realiza actividades dentro del país para maximizar la deducción de activos adquiridos.

5. Créditos Fiscales por Investigación y Desarrollo (R&D)

• Crédito Fiscal por I+D: Las LLC involucradas en actividades de investigación y desarrollo (R&D) pueden beneficiarse de un crédito fiscal de hasta 20% sobre los gastos calificados. Este crédito está diseñado para fomentar la innovación y puede aplicarse a una amplia gama de gastos. Aunque el desarrollo se realice fuera de EE.UU., si la LLC realiza investigaciones en EE.UU., puede aprovechar este crédito para reducir su carga fiscal federal.

6. Consideraciones sobre la Doble Imposición y Tratados Internacionales

• Tratado de Doble Imposición EE.UU.-España: EE.UU. y España tienen un tratado para evitar la doble imposición que puede ayudar a minimizar la carga fiscal global. Este tratado proporciona mecanismos para reducir o eliminar impuestos adicionales que puedan aplicarse en ambos países sobre los mismos ingresos.
• Cumplimiento Fiscal Internacional: Es crucial cumplir con las normativas fiscales tanto en EE.UU. como en España. La LLC debe presentar las declaraciones fiscales correspondientes en EE.UU. y cumplir con las obligaciones fiscales en España. Es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado para optimizar la carga fiscal y garantizar el cumplimiento con las regulaciones internacionales.

7. Conclusión

Una LLC en EE.UU. ofrece varias ventajas fiscales para residentes españoles, especialmente cuando las actividades y el establecimiento permanente se encuentran fuera de EE.UU. Desde la flexibilidad en la estructura fiscal y la exención de impuestos para ingresos internacionales hasta las oportunidades de deducción de activos y créditos fiscales por I+D, una LLC puede ser una herramienta poderosa para la optimización fiscal. Sin embargo, dada la complejidad del sistema fiscal internacional, es esencial contar con asesoría especializada para maximizar estos beneficios y asegurar el cumplimiento con todas las normativas fiscales aplicables.